Winst uit onderneming of bijverdiensten?
Onderneming
Om door de Belastingdienst als ondernemer te worden aangemerkt, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden: je steekt geld en arbeid in de onderneming, met als doel winst te maken (ondernemersrisico). Je hebt meer dan één klant of opdrachtgever, en treedt naar buiten met reclame, website, logo e.d. Het voeren van een administratie is verplicht.
Als je hieraan voldoet, dan heb je recht op ondernemersaftrek, Investeringsaftrek en MKB-winstvrijstelling. Met name als je minstens 1.225 uren aan je onderneming besteedt, zorgt de ondernemersaftrek voor een aanzienlijke verlaging van je belastbaar inkomen. Deze belastingregels pakken ook weer gunstig uit bij allerlei inkomensafhankelijke regelingen, zoals de Zorgtoeslag en de premie van de Zorgverzekeringswet.
Bijverdiensten
Voldoe je niet aan bovenstaande eisen van het ondernemerschap, dan worden je opbrengsten aangemerkt als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’, en heb je geen recht op eerder genoemde voordeelregels, of teruggave van BTW. Net als bij een onderneming mag je wel alle zakelijke kosten in aftrek nemen op het resultaat. Je bent niet verplicht een administratie te voeren, wel moeten alle facturen, bankafschriften e.d. bewaard worden.
Slotsom
Ook al draai je in de beginjaren weinig winst of verlies, dan kan het toch verstandig zijn om een onderneming op te richten. Verlies uit onderneming is verrekenbaar met positieve looninkomsten in box I. Blijft er na verrekening met inkomsten uit hetzelfde jaar nog verlies over, dan is verliesverrekening met looninkomsten van drie eerdere of negen volgende jaren nog mogelijk. Als daarnaast de zelfstandigenaftrek niet helemaal benut kan worden, dan kan het niet-gerealiseerde deel worden doorgeschoven naar de volgende negen jaren.
Daarnaast heb je als ondernemer recht op aftrek van BTW over door jou uitgegeven zakelijke investeringen / kosten (voorbelasting). Hierop zijn overigens enkele uitzonderingen, zoals de BTW op consumpties.